澳門公司經營稅務全攻略
- 2025 年 9 月 14 日
澳門公司稅務制度以「簡單、低稅」見稱，主要涵蓋所得補充稅、營業稅及職業稅等幾類。無論公司是否實際運作，每年都必須完成稅務申報。以下為澳門營運公司的稅務重點及常見疑問整理?
澳門主要稅種簡介
- 所得補充稅（企業所得稅）：僅針對澳門本地收入徵稅，首MOP$600,000利潤免稅，其後稅率最高僅12%。公司分為A組（較大規模或自願選擇，需會計師核數）與B組（絕大部分中小企，程序較簡單），每年須向財政局申報。
- 營業稅：對從事工商業活動的公司徵收，根據經營範圍劃分，一般行業每年約MOP$300-1,500，但多年來已普遍獲豁免，特殊行業如銀行則稅額更高。
- 職業稅：針對員工工資及自僱人士收入徵稅，個人收入超過免稅額始需繳稅。
澳門公司報稅常見問題FAQ
| 問題 | 解答 |
|---|---|
| 公司註冊後一定要報稅嗎？ | 是。即使無營運亦必須提交稅務報表，包括所得補充稅。 |
| 所得補充稅如何計算？ | 首MOP$600,000利潤免稅，其後分級最高12%。 |
| 澳洲有資本利得稅／銷售稅嗎？ | 無。澳門沒有資本利得稅、銷售稅、遺產稅或增值稅。 |
| 公司需要現場辦公室地址嗎？ | 是。必須有澳門本地註冊地址，可尋會計秘書公司協助。 |
| 什麼是A組、B組？ | A組規模較大或自願加入者，需財務核數，B組為普遍中小企。 |
| 公司利潤分紅要交稅嗎？ | 分紅可在公司可課稅利潤扣減，不設雙重課稅。 |
| 外國公司在澳門業務如何課稅？ | 只就該澳門業務取得的盈利繳納所得補充稅。 |
其他注意事項
- 澳門對大部分中小企的稅務規章和報稅程序均較簡單，便利營運。
- 近年政府與多地簽訂避免雙重徵稅協議，有利國際業務發展。
- 稅務年度為每年1月1日至12月31日，報稅於翌年完成。
